Потери компании после проведенной налоговой проверки могут исчисляться миллионами рублей. Ошибки руководителей организаций, приводящие к серьезным последствиям — самонадеянность, неправильное взаимодействие с фискальными органами и плохая подготовка к контрольным мероприятиям. Сопровождение налоговых проверок опытными юристами поможет оградить компанию от неправомерных действий сотрудников ФНС, снизить налоговые доначисления, выстроить стратегию поведения.
Распространенные ошибки бизнесменов
Налоговая проверка — неприятное событие для большинства бизнесменов. Из-за стресса, вызванного интересом со стороны сотрудников ФНС, директора и бухгалтера компаний могут совершать ряд ошибок, которые проверяющие впоследствии используют против субъектов бизнеса.
Основные ошибки, которые совершают предприниматели в ходе проверок сотрудниками НС, выглядят так:
— Реагируют на первое требование сотрудников ФНС — мало кто задумывается, что требования, исходящие от инспекторов, должны оформляться письменно, в соответствии с пп. 1, 2 ст. 93 НК РФ. Если требования не оформлены надлежащим образом, то они не имеют юридической силы. Однако бизнесмены часто игнорируют это правило, считая, что просьба или указание инспектора, высказанная в ходе личной беседы или по телефону, является руководством к действию. Ошибкой является выход за рамки законодательства и лояльное отношение к сотрудникам ФНС.
— Предоставляют абсолютно все бухгалтерские документы — в ходе выездной проверки инспектор НС вправе затребовать у бухгалтера документацию, отражающую налоговую базу и доход предприятия. Бухгалтер с пониженной стрессоустойчивостью может отдать все документы, имеющиеся в отделе. Дотошный инспектор обязательно воспользуется ситуацией и будет целенаправленно искать слабые места компании. Выявленные недочеты бухгалтерии могут стать основанием для доначислений сумм, обязательных к уплате в бюджет.
— Отказываются предоставлять документацию — обратная ситуация, когда из-за неуверенности и стресса директор компании и бухгалтер решают занять позицию отрицания и отказываются предоставлять какие-либо документы. Такое поведение также неприемлемо. Сотрудник ФНС может оспорить предоставляемые данные по основанию «налогоплательщик отказался предоставить документы, на которых основаны доводы и данные декларации».
— Оставляют проверяющего без контроля — часто бизнесмены уступают инспекторам свои рабочие кабинеты, позволяют бесконтрольно общаться с сотрудниками компании. Такая ошибка чревата серьезными последствиями — сотрудник ФНС может получить доступ к информации на компьютере в кабинете, документам и сведениям, не подлежащим исследованию. Однако полученные сведения могут быть отражены в акте и обращены против компании. Помимо основных ошибок, руководство компаний совершают ряд неправильных действий, предугадать которые невозможно. Избежать подобных недочетов поможет юридическое сопровождение налоговых проверок, камеральных и выездных.
Основные нарушения сотрудников ФНС
Как правило, инспектор НС отчетливо понимает круг своих полномочий и знает правила, регламент. Но используя юридическую безграмотность руководителя компании, сотрудник налоговой службы может совершать неправомерные действия. Инспектор преследует цель — выявить как можно больше ошибок в предоставленной отчетности и найти им подтверждения. Для этого проверяющий может намеренно совершить «ошибки». К основным неверным действиям сотрудников ФНС можно отнести:
— Несоблюдение сроков — законодательно закреплен период камеральной налоговой проверки в 3 месяца с даты подачи декларации. Нюанс в исчислении сроков — период приостановления проверки не учитывается. Необходимо точно определить начало и конец проведения проверочных мероприятий, так как несоблюдение сроков может впоследствии послужить основанием отмены результатов проверки.
— Проведение повторной проверки по одним и тем же основаниям.
— Истребование значительного перечня документов — субъект налогообложения не обязан предоставлять инвентаризационные описи, оборотно-сальдовые ведомости, авансовые отчеты и другие документы, не относящиеся к доказательствам и основаниям для исчисления и уплаты налогов. Эта норма прописана в подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ.
— Нарушения при сборе доказательств — проведение осмотров, изъятие документов, цифровых носителей без понятых, опрос свидетелей без соблюдения процессуальных требований могут стать основанием для отмены акта проверки.
Функции юриста при проведении налоговых проверок
Присутствие грамотного юриста в ходе налоговой проверки избавит предпринимателя от многих неприятных моментов. Наша компания предлагает сопровождение налоговых проверок.
— Подготовка к выездной или камеральной налоговой проверке.
— Анализ правомерности требований.
— Консультации при подготовке пояснений.
— Защита интересов компании при совершении процессуальных действий — опросах сотрудников, выемки документации и информационных носителей, досмотрах помещений.
— Формирование возражений.
— Представительство интересов организации в органах ФНС.
— Апелляционное обжалование решения.
— Подготовка жалобы в Арбитражный суд.
— Услуга сопровождения налоговых проверок предоставляется на основании заключенного договора. Стоимость услуги рассчитывается индивидуально.
